每經(jīng)記者｜趙雯琪    每經(jīng)編輯｜余婷婷    

在人工智能浪潮席卷各行各業(yè)的當下，企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域正迎來一場深刻的智能化變革。在這場變革中，如何讓AI（人工智能）技術(shù)真正落地、創(chuàng)造可持續(xù)價值，正成為行業(yè)關(guān)注的焦點。

9月26日，德勤與財務(wù)收支管理平臺合思聯(lián)合發(fā)布《財務(wù)管理新紀元：世界一流企業(yè)的智能費控卓越之道》白皮書（以下簡稱白皮書）。白皮書提到，技術(shù)創(chuàng)新層面，AI正成為推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的核心動力，不過在實際落地中依然面臨不小的難題。

白皮書發(fā)布現(xiàn)場，合思創(chuàng)始人兼CEO馬春荃在接受包括《每日經(jīng)濟新聞》記者在內(nèi)的媒體采訪時坦言，盡管全球企業(yè)在生成式AI項目上投入數(shù)百億美元，但麻省理工學院最新報告顯示，95%的AI項目未能產(chǎn)生可衡量的財務(wù)或業(yè)務(wù)回報?！癆I技術(shù)的早期應(yīng)用常陷入‘炫技’陷阱，而企業(yè)真正需要的是能與業(yè)務(wù)深度融合的實用型AI?！瘪R春荃表示。

圖片來源：企業(yè)供圖

“AI正在顛覆各大企業(yè)管理相關(guān)的習慣和流程，但是相比于營銷、銷售等業(yè)務(wù)場景，更追求確定性的財務(wù)管理，其AI的進度會相對慢一些。”馬春荃表示。

AI落地難題：失敗率高有三大根源

白皮書提到，在數(shù)智化浪潮席卷財務(wù)管理領(lǐng)域的當下，傳統(tǒng)財務(wù)理念的禁錮成為企業(yè)轉(zhuǎn)型的重大阻礙。AI時代的數(shù)智化思維，本質(zhì)是對傳統(tǒng)財務(wù)理念的系統(tǒng)性重構(gòu)。

隨著財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的深入，新技術(shù)正重塑財務(wù)管理流程與業(yè)務(wù)規(guī)則。這不僅提升了效率，優(yōu)化了管理，同時也引發(fā)了新挑戰(zhàn)。特別是在新舊流程交替期，由于流程的復(fù)雜性、規(guī)則不一致，以及內(nèi)部適應(yīng)性問題，數(shù)智化轉(zhuǎn)型可能遭遇流程混亂、職責不清等障礙。這要求財務(wù)組織內(nèi)部及跨職能間進行新的分工重構(gòu)，以適應(yīng)數(shù)智化帶來的變革。

在馬春荃看來，自從大模型深入各行各業(yè)以來，企業(yè)AI項目失敗率高的三大根源在于：一是缺乏情境化學習能力；二是僵化的工作流程；三是脫離日常運營。許多AI項目被當作一次性技術(shù)試驗，而非持續(xù)改進的運營能力，無法真正為企業(yè)創(chuàng)造長期價值。

圖片來源：企業(yè)供圖

他分析稱，多數(shù)生成式AI系統(tǒng)缺乏“記憶”功能，無法從實際業(yè)務(wù)反饋中持續(xù)優(yōu)化，導致其難以適應(yīng)企業(yè)復(fù)雜多變的工作流程?！袄纾攧?wù)審批規(guī)則常隨政策調(diào)整而變化，但傳統(tǒng)AI模型無法自主迭代，最終需要人工補位，反而加重負擔?！?/span>

“財務(wù)行業(yè)對確定性要求極高，AI若不能精準控制風險、提升效率，反而會因‘幻覺’問題引發(fā)擔憂。”在馬春荃看來，相較于營銷、銷售等領(lǐng)域，財務(wù)管理的AI應(yīng)用進度相對滯后。此外，財務(wù)管理行業(yè)對“花一分錢，掙兩分利”的實效性也極為敏感，因此當公司巨額AI投入無法換來應(yīng)有的回報，財務(wù)工作人員也難免感到躊躇，不知道該如何推進。

如何破局：讓AI做擅長之事，而非強求其攻克短板

面對落地難題，馬春荃提出“四步破局法”：即選擇AI易替代且工作量大的場景切入、充分發(fā)揮其優(yōu)勢、搭建可持續(xù)進化平臺、培育AI友好型組織。其中，他認為“無需報銷”是財務(wù)AI化的理想起點。

何為“無需報銷”？即將企業(yè)用車、差旅、餐飲、辦公采購等消費服務(wù)進行一站式聚合，員工只需在企業(yè)服務(wù)平臺商城上合規(guī)消費，由企業(yè)直接進行付款并最終統(tǒng)一開票。企業(yè)因公消費管控前置，員工可以避免傳統(tǒng)報銷流程中的墊付、開票等環(huán)節(jié)。

“無需報銷場景具備三大優(yōu)勢：一是全員參與，轉(zhuǎn)型獲得感強；二是模式成熟，見效快；三是投入產(chǎn)出比顯著，能直接提升人效、降低成本?！?span id="7gvqfrd" class="">馬春荃引用埃森哲《AI在企業(yè)中的落地：從雄心到行動》報告指出，企業(yè)應(yīng)當重視引入專業(yè)第三方服務(wù)商，“企業(yè)通過第三方專業(yè)服務(wù)商落地AI的成功率約為67%，而自研成功率僅為其三分之一”。

在技術(shù)層面，馬春荃強調(diào)需正視AI的能力邊界?！?span id="7gvqfrd" class="">例如，大模型難以識別圖片中的六根手指，但擅長海量數(shù)據(jù)整理與分析。企業(yè)應(yīng)讓AI做擅長之事，而非強求其攻克短板。”

此外，馬春荃認為，企業(yè)AI成功落地離不開“AI友好型組織”的構(gòu)建與第三方專業(yè)服務(wù)商的支持。組織內(nèi)部需明確三類角色：制定戰(zhàn)略的頂層管理者（如CFO）、翻譯業(yè)務(wù)需求的領(lǐng)域?qū)＜乙约皥?zhí)行協(xié)同的一線員工。

“CFO需判斷AI適用場景并管控風險；業(yè)務(wù)專家需將規(guī)則轉(zhuǎn)化為AI可理解的提示詞；而基層員工則需與AI協(xié)同作業(yè)，補足其盲區(qū)?！瘪R春荃解釋道，“例如，AI標記的異常單據(jù)需人工復(fù)核，但員工無需再通篇審核，效率可提升十倍?！?/p>

盡管挑戰(zhàn)存在，馬春荃對財務(wù)AI化充滿信心。“AI不僅能提升十倍人效，還能降低費用成本率，最終為企業(yè)挖掘出更多凈利潤。”馬春荃總結(jié)道，“AI在當下，利在眼前。未來財務(wù)人員將是AI的協(xié)作者，而非被替代者。”